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Fiscalité de l'assurance vie

La fiscalité de l'assurance vie, détaillée sur le site de la Fédération Française des Assurances, est différente selon le contrat et les conditions de sortie. Ainsi, les bénéficiaires de contrats liquidés au moment du décès bénéficient d'une exonération des droits de succession dans les conditions spécifiées par la documentation fiscale BOI-ENR-DMTG-10-10-20-20.

Un prélèvement forfaitaire unique

L'article 28 de la loi de finances pour 2018 prévoit un prélèvement unique uniforme afin de simplifier et de réduire les impôts sur les revenus du capital mobilier (intérêts, dividendes) et des plus-values, avec un taux unique de 30%. .

Les contribuables modestes peuvent choisir de se soumettre au barème de l'impôt sur le revenu s'il est plus avantageux. Toutefois, l'ancien régime est maintenu sur les polices d'assurance-vie des assurés dont l'encours total d'assurance-vie est inférieur à 150 000 euros.

Impôt sur le revenu

En matière d’impôt sur le revenu, les produits d’assurance vie sont soumis à un régime favorable défini à l’article 125-0 A du code général des impôts et commenté par la documentation fiscale BOI-RPPM-RCM-10 -10 à 80. Ainsi, 8 ans de bénéfice, selon l'option choisie:

  • une réduction de 4 600 € (ou 9 200 € en cas de taxation commune) sur l'impôt sur le revenu
  • ou un prélèvement au taux réduit de 7,5%

L’article 125-0 A du Code général des impôts prévoit une exonération de l’impôt sur le revenu si le résultat résulte d’un licenciement, d’une retraite anticipée ou d’une invalidité.

En outre, les contrats d'assurance vie bénéficient d'une réduction d'impôt lorsqu'ils sont souscrits au profit des personnes handicapées, dans la limite de 25% des cotisations versées, conformément à l'article 199f du code général des impôts.

Contrats non réclamés

Loi no. 2007-1775 du 17 décembre 2007 oblige les assureurs à rechercher les bénéficiaires de contrats expirés lorsqu'ils ne se sont pas manifestés et que leurs coordonnées ne figurent pas dans le contrat.

La supervision des assureurs & # 39; les obligations relatives aux contrats non réclamés sont renforcées à compter du 1er janvier 2016 par la loi n ° 2014-617 du 13 juin 2014 sur les comptes bancaires inactifs et les polices d'assurance vie en déshérence, entrée en vigueur par le décret n ° 2015-1092 du 28 août 2015.

Ce texte renforce les obligations d’information et de recherche des bénéficiaires des contrats et spécifie les procédures de transfert à la Caisse des dépôts et de dépôt des avoirs en déshérence, ainsi que les conditions de restitution de ces sommes au titulaire ou aux transfert au statut par la CDC après le délai de prescription.

⇒ Comptes inactifs: comment récupérer les fonds

Le site Ciclade vous permet de rechercher des comptes d’assurance-vie et des comptes inactifs payés par les banques à la Caisse des Dépôts. Lafinancepourtous.com explique comment trouver une assurance-vie et des comptes bancaires inactifs.

Le décret du 21 septembre 2015 fixe le plafond des frais de gestion pour les comptes inactifs.

Le décret n ° 2015-362 du 30 mars 2015 impose aux sociétés d'assurance de déclarer les contrats d'assurance-vie, de souscription, de règlement et de valeur aux autorités fiscales à compter du 1er janvier 2016. Il conserve un fichier de contrats d'assurance-vie, le Ficovie, créé par décret du 29 février 2016, modifié par le décret du 1er septembre 2016.

En outre, toute personne qui prétend être le bénéficiaire d'une police d'assurance-vie souscrite par une personne décédée peut contacter l'Association de gestion des informations sur les risques d'assurance (Agira), chargée de la recherche.

L’ACPR, Autorité de surveillance et de résolution prudentielle, présente les nouvelles dispositions relatives aux comptes bancaires inactifs et aux contrats d’assurance vie bloquée introduites par la loi Eckert de 2014.

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